Имущественные налоги по-новому

До 1 декабря владельцы недвижимости должны были уплатить имущественные налоги за 2015 год. Впервые собственники недвижимости в Тверской области получили квитанции с налогом, рассчитанным по новому порядку, - вместо инвентаризационной использована кадастровая стоимость объектов недвижимости.
Изменения в законодательстве, касающиеся кадастровой оценки объектов недвижимости, и связанные с ним исчисления налога на имущество физических лиц так или иначе касаются всех нас.

Кадастровая стоимость и льготы по налогу на имущество
Кадастровая стоимость - это стоимость объекта недвижимости, приближенная к рыночной и установленная на определенную календарную дату на основе принятых методик с использованием технологий массовой оценки. Следовательно, кадастровая стоимость отражает уровень цен на рынке недвижимости на определенную дату.
Государственная кадастровая оценка проводится не чаще одного раза в три года и не реже одного раза в 5 лет, а в городах федерального значения - не чаще одного раза в два года. Очередной тур кадастровой оценки земель населенных пунктов Тверской области проводился в 2013-2014 годах. Исполнитель работ - оценщик ООО «АБН-Консалт» (г. Москва).
Кадастровая стоимость превышает инвентаризационную, но при этом уменьшается площадь недвижимости, которая подлежит налогообложению. Налогом не облагаются 50 кв. м от дома, 10 кв. м от комнаты и 20 кв. м от квартиры. Эти вычеты положены всем налогоплательщикам.
Все федеральные льготы, входящие в расчет налога на имущество физических лиц, сохранились, но порядок их предоставления изменился. Так, теперь они положены только в отношении какого-то одного недвижимого объекта.
На льготу могут претендовать: ветераны, пенсионеры, военнослужащие, члены семей военнослужащих, которые потеряли кормильца, пострадавшие при аварии на Чернобыльской АЭС или на производстве «Маяк», военные, проходившие службу в Афганистане или в подразделениях особого риска.

О моратории и понижающем коэффициенте
Статьей 402 Налогового кодекса (НК) РФ регионам предоставляется право до 2020 года устанавливать порядок определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объекта или его инвентаризационной стоимости (то есть сохранение действовавшего ранее порядка). Регионов, в которых налог исчисляется по-новому с 1 января 2016 года, - 49. В том числе Тверская область.
У нас кадастровая стоимость объектов недвижимости, определенная при кадастровой оценке, на сегодняшний день приобрела статус обязательной базовой величины при исчислении налога на имущество физических лиц, определении арендной платы государственных и муниципальных земель и прочее.
Чтобы у людей была возможность планировать размер налога на предстоящие три года, законом об оценочной деятельности введен мораторий на проведение кадастровой оценки до 2020 года. И сам налог в полном объеме будет платиться начиная с 2020 года - до тех пор действуют понижающие коэффициеты. Понижающий коэффициент утвержден, чтобы уменьшить налоговую нагрузку. В 2015-2016 годах коэффициент был 0,2 и 0,4 соответственно. В следующие 2 года коэффициент будет такой: 2017 - 0,6; 2018 - 0,8.
Однако условия игры могут измениться. В ноябре 2016 года Госдума оперативно приняла закон, который дал властям на местах (субъектам РФ) право выбора: отменять мораторий на переоценку кадастровой стоимости или нет. Этого требовали регионы: из-за невозможности актуализировать оценку невозможно повышать собираемость этих налогов.
Теперь региональные власти должны в срок до 20 декабря 2016 года принять решение о проведении новой кадастровой оценки или сохранении действующего уровня кадастровой стоимости объектов и сообщить об этом в Росреестр.

Порядок расчета налога на имущество
Порядок расчета налога на имущество (как и другие вопросы, связанные с налоговым законодательством)нам разъяснили в Межрайонной ИФНС №3.
С 1 января 2015 года введена в действие глава 32 Налогового кодекса РФ, определяющая порядок начисления налога на имущество физических лиц. В частности, согласно п. 5 ст. 403 НК РФ, налоговая база по налогу на имущество физлиц в отношении квартиры определяется как ее кадастровая стоимость, уменьшенная на величину кадастровой стоимости 20 кв.м. общей площади этой квартиры, а п. 8 ст. 408 НК РФ предусмотрено применение понижающих коэффициентов при исчислении суммы налога за первые 4 налоговых периода, начиная с начала применения порядка определения налоговой базы, исходя из кадастровой стоимости объекта налогообложения.
Рассмотрим в качестве примера, как рассчитывается налог на имущество за 2015 год по квартире площадью 67,3 кв.м., расположенной в г. Бологое:
1 565 984,86 руб. (кадастровая стоимость) - 465 374,40 (стоимость 20 кв. м) х 0,1% (ставка по налогу) = 1101 руб.
С учетом понижающего коэффициента, применяемого в 2015 году, налог на имущество физических лиц, исходя из кадастровой стоимости, составит:
1101 - 642,72 (налог, исчисленный за 2014 год, исходя из инвентаризационной стоимости) х 0,2 (коэффициент) + 642,72 = 734 руб.

О ставках по налогам
Ставки по налогу на имущество, как и по земельному налогу, устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований. Они не могут превышать нормы, определенные федеральным законодательством.
Подробную информацию о налоговых ставках в конкретном муниципальном образовании можно получить на сайте ФНС России (www.nalog.ru) в разделе «Все сервисы» (информационный ресурс «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам»).

Земельный налог
При исчислении земельного налога физических лиц коэффициенты не применяются. Земельный налог рассчитывается, исходя из налоговой базы, умноженной на ставку налога. За налоговую базу принимается кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии с п.1 ст. 390 НК РФ. Определяется она налоговым органом на основании сведений, которые предоставляются органами Росреестра.
Налогоплательщик при желании может проверить, верна ли использованная инспекцией стоимость. Для этого достаточно найти свой участок по кадастровому номеру на публичной кадастровой карте Росреестра.
Кстати, с 1 января 2015 года не признаются объектом налогообложения земельные участки, входящие в состав общего имущества многоквартирного дома. За них налог не начисляется.

Если вы считаете кадастровую оценку завышенной
Далеко не все плательщики согласны с суммами, указанными в пришедших налоговых уведомлениях. Сейчас рыночные цены на жилье и землю упали, а недвижимость оценивали задолго до падения. Получается, кадастровая оценка по объектам завышена?

По данным Управления Росреестра по Тверской области (далее Управление), количество заявлений об оспаривании кадастровой стоимости, поданных в комиссию при Управлении, за 9 месяцев 2016 года выросло более чем в 2,5 раза по сравнению с тем же периодом 2015 года. За отчетный период в Комиссию поступило 366 заявлений (в основном по земельным участкам), положительное решение о пересмотре кадастровой стоимости принято в отношении 237 заявителей.

Оспорить кадастровую оценку можно, обратившись в суд или в Комиссию по рассмотрению споров о результатах определения кадастровой стоимости при Управлении Росреестра по Тверской области. С порядком работы и составом Комиссии можно ознакомиться на официальном сайте Управления Росреестра по Тверской области (to.69.rosreestr.ru) в разделе «Кадастровый учет».
Между тем риелторы отмечают нездоровую тенденцию: часть граждан решила просто не платить налоги на недвижимость. Другие пытаются срочно оспорить завышенную кадастровую оценку. Юристы советуют не поддаваться эмоциям и трезво оценить ситуацию. Идти в суд или в специальную комиссию при Росреестре эксперты советуют только в том случае, если кадастровая оценка значительно выше реальной рыночной стоимости. Ведь стоимость процедуры оспаривания - юридическое сопровождение, отчет оценщика - обойдется минимум в 50 тысяч рублей. Сэкономить на судебных издержках можно, подготовив коллективные иски. Такая практика уже сложилась в Подмосковье.
По словам руководителя Управления Росреестра по Тверской области Николая Фролова, «качество определения кадастровой стоимости все чаще вызывает нарекания у граждан и бизнеса. Причина кроется в отсутствии единой методики проведения кадастровой оценки, а квалификация независимых оценщиков нередко подвергается сомнению».
В соответствии с ФЗ «О государственной кадастровой оценке», вступающим в силу с 1 января 2017 года, функции кадастровой оценки будут переданы государственным бюджетным учреждениям (ГБУ). Применительно к нашему региону полномочия по созданию и началу действия ГБУ возложены на правительство Тверской области.

Помощь местным бюджетам?
Подразумевается, что пересмотр кадастровой стоимости объектов недвижимости обусловлен необходимостью пополнить местные бюджеты, куда будет поступать полный объем средств от налога на имущество физических лиц и земельного налога. То есть для муниципалитетов имущественные налоги - важный источник доходов. Это в теории. А что на практике?
Представительные органы власти в поселениях могут снизить налоговую ставку по земельному налогу (при этом нижний ее предел не регламентирован). Также депутаты на местах вправе вводить на подведомственных территориях льготы (в дополнение к федеральным).
Понятно, что местные власти должны быть не заинтересованы в снижении ставок налогов.
На заседании Совета депутатов города Бологое в конце октября 2016 года бурно обсуждался вопрос о ставке налога на землю. Ранее Советом были снижены или вовсе обнулены ставки учреждениям образования, культуры и спорта. На 1,5-процентной ставке остался бизнес. И это при значительном увеличении кадастровой стоимости объектов недвижимости. Потянет ли малый и средний бизнес такие высокие налоги? Не вынудят ли людей сворачиваться и закрываться?
В силу сказанного неоднозначную реакцию депутатов вызвала просьба о снижении ставки налога с 1% до 0,3% для Бологовского колледжа, рассчитанного за 2015 год. Об этом ходатайствовали Министерство образования Тверской области и сам Бологовский колледж, мол, на уплату налогов таких денег нет. Пойдя навстречу просьбам регионального Министерства, город теряет поступления в бюджет в размере 20 миллионов рублей. Однако после долгого обсуждения депутаты все-таки проголосовали за снижение налоговой ставки.
Учитывая неоднозначность трактовки, кому какую процентную ставку назначать, бологовские депутаты направили письменное обращение к губернатору Тверской области, попросив разъяснить им нюансы процедуры. В нем, в частности говорится: «Получается, что обновленное законодательство не приведет в конечном итоге к увеличению и пополнению дополнительными поступлениями бюджеты муниципалитетов. А ведь это именно те деньги, на которые мы должны ремонтировать дороги, поддерживать в рабочем состоянии водопроводные и канализационные сети, модернизировать котельные, и вообще делать все то, что необходимо жителям для достойной и комфортной жизни. И это все на фоне ежегодных сокращений доходной части бюджета.
По своей сути актуализированный налог, соответствующий рыночной цене земли, должен был актуализировать и возможности муниципалитета, добавив им денег, чтобы местные власти могли делать нужное, важное, реальное для своих целей, а на деле?»
Депутаты горсовета задавались вопросом: каким образом пополнять местный бюджет, если идти на поводу у области, уменьшая налоговую ставку для бюджетных организаций и учреждений? В чем же тогда смысл обновлений? Что, только бизнес должен платить по всем счетам?
Ответ из области депутатам пришел. Суть его сводится к следующему: это местный налог, вот вы на месте и разбирайтесь, кому предоставлять льготы, а кому нет.
Совет депутатов последовал примеру других районов области нанять специализированную организацию для проведения анализа кадастровой стоимости земельных участков и налога для организаций, чтобы повысить результативность взимания данного налога. Средства на оплату соответствующих услуг заложены в бюджете на 2017 год.

***
Любые нововведения и изменения в законодательстве должны прижиться, пройти обкатку на местах. Нам же остается ждать очередных решений на федеральном и региональном уровнях и надеяться, что эти инициативы не лягут дополнительным финансовым бременем на рядовых налогоплательщиков.
Елена Письменчук

Ставки земельного налога в 2017 году в городе Бологое
На заседании Совета депутатов г. Бологое 7 декабря был рассмотрен вопрос о ставках земельного налога и налога на имущество в 2017 году. Ставки земельного налога депутаты утвердили. К ставкам на имущество физических лиц они намерены вернуться еще раз.
Размер ставки земельного налога для объектов, финансируемых из районного и городского бюджетов (органов местного самоуправления, учреждений дошкольного, школьного и дополнительного образования, учреждений культуры и спорта), составит 0,1%.
Для участков сельхозназначения ставка составит 0,3%. Для участков, занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры либо предназначенных для жилищного строительства, - 0,3%. Для участков, используемых для личного подсобного и дачного хозяйства, садоводства, огородничества, животноводства, - 0,3%.
Размер ставки за участки, находящиеся в бессрочном пользовании, а также для учреждений здравоохранения, среднего профессионального образования и по предоставлению социальных услуг, которые финансируются из областного бюджета, составит 1%. Прочие земельные участки - 1,5%.
Местные 100-процентные льготы предусмотрены для СЛК «Орион» и многодетных семей, получивших земельные участки, которые не могут использоваться по назначению ввиду невозможности получения разрешения на строительство по причине отсутствия необходимой инфраструктуры.
Татьяна Иванова